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你願意花多少錢買健保呢？（立即計算！你家二代健保費要繳多少>>）

攸關健保存續的「全民健康保險法修正草案」（簡稱二代健保）正在立法院審查。衛生署公布的試算版本中，每人最低繳費一個月三百元，最高為一萬八千七百五十元。換算下來，每人一年最高保費超過二十二萬元，總收入超過三千萬的四口之家，每戶最高保費將達九十萬元。

「我的立場一向是對富人宣戰，但也不能這樣惡搞，」德國留學返國任教的政治大學法學院教授郭明政，激動地舉起握拳的右手揮舞著。

現在的健保，是以身分別和月薪資計算保費，常出現有錢的地主頂著農民身分，只要繳三百元保費；失業者卻繳七百多元的荒謬現象。

二代健保實施後，改以家戶總所得為基準（參見左頁表）。「在收費公平性上，現制若是六十分，二代少說也有八十分，」一向抨擊健保不遺餘力，民間監督健保聯盟發言人滕西華說。

既然如此，可以達到八十分的二代健保，為何會點燃郭明政的怒火？因為「新制在形式上雖然公平，但在實質內涵上仍有諸多爭議，」滕西華說。

中產階級的保費增加

陸生來台入學法案，正在立法院引發藍綠大戰，二代健保卻讓立委摒除政黨之爭，在條文上字斟句酌。「二代健保若通過，中產階級多繳保費的可能性高很多。這麼不景氣的時代，誰執政誰就『完蛋了』，」衛環委員會召委、國民黨立委楊麗環，在一場研討會上吐出真心話。

但對一般人來說，最關心的還是荷包。二代健保會如何牽動你我的荷包？更重要的是，新制度是否能讓台灣之寶——全民健保永續經營？

衛生署所提出的二代試算報告中，被保險人的家戶總所得，除薪資外還包括營利、利息、租賃、財產交易所得，以及競技競賽和機會中獎獎金、退職所得等等，乘以費率（暫定三％），即為全戶的一年健保費用。

以單身的林小姐和育有兩名子女的趙先生，兩人同樣月薪五萬並領有年終獎金一個月，單身的林小姐每月保費，將從現在的七百七十五元，暴增到一千六百二十五元。四口家庭中的爸爸趙先生，保費卻從三一○二元，降為一千六百二十五元，家人平均保費只有約四○六元。

但是，二代健保收費擴大涵蓋面，費基增加了。為免有人藉機逃漏稅，連帶逃過健保費，衛生署訂出下限，也就是個人所得在十二萬以下者，月繳三百元。年收入最高那一端的人（目前為七五○萬元），保費也設上限，每月繳一萬八千七百五十元。都是以人頭算保費。

簡單來說，由於二代健保是以「戶」作單位，對超過四百萬單身戶來說，六成的人保費可能暴增。不論是個人或家庭，收入愈多、繳得愈多。但有五成總收入在一百萬元以下的人，以及眷口數超過三人的家庭，在新制中可能保費減少。　

看似公平的背後，隱藏的關鍵問題之一，卻是資本利得和地下經濟無法納入計算。

民間監督健保聯盟的滕西華指出，國內有錢人都靠著錢滾錢，尤其是期貨和股票、土地交易等投資獲利，「若這些都不計入，只對薪資階級下手，這樣還是不公平。」她的這句話說出眾多中產階級的心聲，彷彿是一隻牛被剝兩層皮。

健保不是「稅」，而是保障

衛生署長楊志良也無奈地說，納入資本利得計費還有爭議，目前不是健保局能執行的。

但為避免中產階級的相對剝奪感，衛生署刻意拉高年收入上限為七五○萬元，要所得高者多繳費。

這樣的設計，前健保局總經理、景文科技大學理財與稅務規劃學系副教授朱澤民不太贊成，「具有太強烈所得再分配效果，」「對高所得者，貼補窮人保費， 這是社會連帶責任，我願意，但若超過太多則容易引起不滿，有錢不是罪惡，若要達到所得再分配效果，乾脆結合稅制，附加課徵健保稅，」他提醒，若要求太多， 希冀健保任重而道遠，哪裡都到不了。

其次是奠基在所得稅制計算的健保費，「因設定上限，而且土地買賣等分離課稅總額沒有納入，收入所得彈性並不會比現在高，」已退休的台北大學財稅系教授黃世鑫指出。

衛生署估算，二代健保上路的第一年（二○一二），健保收入不過比現在增加一八三億元。

「要說這是健康保險，更像是健康保『障』，」他說，因為計費只為政府方便收費，更像是種強制稅、指定用途稅。錢繳多少和得到的醫療品質完全沒有關 係，甲繳一萬八、乙卻只要繳三百元，相對於菸品健康捐，吸菸的人會影響自己和他人健康，課徵稅捐讓人心服口服，他認為要有理論基礎說服必須繳高額保費的 人。

追不上的醫療成長　

但是，人民心中對「公平」仍有要求。儘管健保不是稅，但二代健保的費率，對誠實申報所得高者下猛藥，對靠資本利得賺錢的人卻毫無辦法，看來會是二代健保政策能否成功實施的關鍵因素。

相對而言，施行健保超過百年的德國，同樣將健保定位為家戶保險（family insurance），年收入上限卻在四．五萬歐元，換算台幣不過兩百萬元。「最理想的應是上下限差距十到十五倍，也就是定在一五○萬或二二五萬元，」朱 澤民拿出筆算著，每人每年最高繳費四萬五到六萬五間，是較合理的做法。

虧損連連的健保，靠著二代健保可以填補財務黑洞嗎？

「健保好，健保不能倒，」楊志良朗朗上口，但人民怕的是為讓健保不倒，年年保費都喊漲。　

「有人說二代健保可以維持十五到二十年，根本是以拖帶騙，」一位觀察者認為政府應該把話說清楚。

他分析，以目前國內健保醫療費用平均年成長率約三％，國民所得成長率為二％，但薪資所得成長率卻不到一％，所得永遠追不上因人口老化，不斷往前跑的醫療費用。

一旦健保費出現缺口，缺額幅度就像剪刀口般逐漸擴大，調整費率將是永遠不可避免的現實，二代健保的實施不過可以維持財務平衡兩年，卻無法弭平之前的黑洞。這，才是健保改革真正需要面對的問題。

二代健保還沒上路，社會上就已經吵翻天，因此籌備5年的二代健保草案，在立法院闖關失敗，目前還處於「討論」階段，而在朝野立委一致杯葛下，應會退回行政院重新修改草案，才能再送立法院重新審議。

二代健保定出3.14%費率，看似比目前的一代健保費率4.55%低，但是兩者的費率計算基礎卻完全不同。二代健保的費率基礎是將民眾的全年收入，包括薪資、利息、稿費、股票股利、租金及演講費等等收入全部納入計算，這與一代健保只計算投保薪資不同。

如果二代健保順利上路，你的保費會變貴嗎？其實，二代健保影響最大的族群是高薪的單身族與雙薪家庭，一般收入的單薪家庭反而是受惠者。怎麼說呢？透過以下8個族群的試算，讓你更明白一代健保與二代健保的保費差距。

族群1：上有雙親、下有子女的雙薪夾心族→受害者

假設李先生月薪6萬元、李太太月薪3萬元，高堂與子女的健保均掛在太太名下。

 　◎   一代健保李家月繳總保費：2,486元

李先生應繳保費屬第30級，月繳830元

李太太應繳保費屬第15級，含眷屬4人的保費為1,656元。（目前第4名眷屬免繳保費）

　◎  二代健保月繳保費：3,062元→保費變貴，不划算

假設李先生與李太太年薪共117萬元（＝9萬×12月＋1個月年終獎金），且無其他收入來源，李家6口的每月健保費共3,062元。也就是說，萬一李家還有其他收入來源的話，若超過13萬元，保費更遞增至3,402元。以下類推。

 族群2：上有雙親、下有子女的單薪夾心族→受惠者

假設王先生月薪6萬元，王太太是家庭主婦，全家健保均掛在王先生名下。

　◎  一代健保月繳總保費：3,320元

王先生應繳保費為830元，含眷屬3口（第4人以上免繳保費）共3,320元。

　◎ 二代健保月繳保費：2,041元→保費變便宜，較划算

假設王家除了先生薪水外，無其他收入，年薪含年終獎金為78萬元，全家應繳保費為2,041元。除非王家有其他收入，超過37萬元，讓全戶年度所得超過114萬6,497元的級距上限，保費才會超過3,000元。

 族群3：雙薪、有子女→受害者

假設陳先生月薪6萬元，陳太太月薪3萬元，一雙兒女健保掛在太太名下。

 　◎  一代健保月繳保費：2,072元

陳先生月繳保費830元，陳太太本人月繳414元，含子女兩人保費，陳太太應繳1,242元。

　◎ 二代健保月繳保費：3,062元→保費變貴，不划算

假設陳先生與陳太太年薪共117萬元（＝9萬×12月＋1個月年終獎金），且無其他收入來源，陳家4口的每月保費共3,062元。如果有其他所得，保費將會更高。

 族群4：單薪有子女→受惠者

假設劉先生月薪6萬元，劉太太為家庭主婦，全家健保掛在先生名下。

 ◎  一代健保月繳保費：3,320元

劉先生應繳保費為830元，含眷屬3口共3,320元。

　◎ 二代健保月繳保費：2,041元→保費變便宜，更划算

假設劉家除了先生薪水外，無其他收入，年薪含年終獎金為78萬元，全家應繳保費為2,041元。除 非劉家有其他收入，超過37萬元，讓全戶所得超過114萬6497元的級距上限，保費才會超過3,000元。

族群5：雙薪無子女的頂客族→受害者

假設羅先生月薪6萬元、羅太太月薪3萬元。

　◎  一代健保月繳總保費：1,244元

羅先生應繳保費屬第30級，月繳830元。

羅太太應繳保費屬第15級，月繳414元。

　◎二代健保月繳保費：3,062元→保費變貴，不划算

假設羅先生與羅太太年薪共117萬元（＝9萬×12月＋1個月年終獎金），且無其他收入來源，羅家2口的每月保費共3,062元。也就是說，萬一羅家還有其他收入來源的話，若超過13萬元，保費遞 增至3,402元。以下類推。

族群6：單薪無子女→受害者

假設蔡先生月薪6萬元，蔡太太是家庭主婦，太太健保掛在先生名下。

◎ 一代健保月繳保費：1,660元

蔡先生應繳保費屬第30級，月繳830元，加眷屬1人為1,660元。

◎  二代健保月繳保費：2,041元→保費變貴，不划算

假設蔡家除了先生薪水外，無其他收入，年薪含年終獎金為78萬元，全家應繳保費為2,041元。如果有其他收入，保費還可能會更貴。

 族群7：一般受薪階級的單身族→受害者

如果以國人平均薪資約35,000元來計算，張小姐目前單身。

 ◎一代健保月繳保費：495元

張小姐薪資屬於第19級，健保月繳495元。

◎ 二代健保月繳保費：1,191元→保費變貴，不划算

假設張小姐除了月薪外，無其他收入，月薪含年終獎金1個月的全年收入為455,000元，應繳1,191元。

族群8：高薪的單身族→受害者

假設林先生年收入百萬，換算月薪約為77,000元。

　◎  一代健保月繳保費：1,095元

林先生薪資屬於第36級，健保月繳1,095元。

　◎ 二代健保月繳保費：2,617元→保費變貴，不划算

假設林先生除了月薪外，無其他收入，但是總所得額已有100萬元，應繳2,617元。如果有其他收入，保費更貴，只是依目前二代健保規畫，保費有上、下限各為300元、3000元制度計算，若林先生單身、年收入達120萬元以上，月繳保費3,140元，因超過3,000元保費上限區，則每月繳交的健保費為 3000元。

 　　綜合前述，就已概算結果來看，8大族群中只有單薪夾心族的三代同堂家庭，與單薪有子女的家庭是受惠者；其餘6大族群都是受害者，也就是要多繳健保費，其中又以雙薪無子女的頂客族、一般受薪者的單身族、高薪的單身族受害最大，至少要多繳1倍多的健保費。

「二代健保各式家庭型態保費試算表」是怎麼算的？

假 設單身者Ａ薪資／每月投保金額為 NT$50,600，根據民國九十九年四月一日生效的全民健康保險費率，每人每月健保費用調高為 NT$766，適用職業包括：公務人員、公職人員、志願役軍人、私立學校教職員、公、民營事業、機構及有一定雇主之受雇者。【請參考 99.03.30 保險費負擔金額表（99.04.01 生效）（LINK）】

假設單身者Ｂ為第六類地區人口，現行健保制度保費為 NT$659（政府補助後），二代健保則跳升為 NT$785；單身者Ｃ、Ｄ、Ｅ、Ｆ、Ｇ薪資／每月投保金額以及現行健保／二代健保保費分別如上表所列。

根據行政院版全民健康保險法修正草案第２１條，二代健保的費基為家戶（稅籍戶）總所得，另訂繳費義務人、配偶、撫養親屬的保費上下限，平均每人額度高於上限或未達下限者，以上、下限計算，計費人口以４人為限。【請參考中央社即時新聞：二代健保案．督保盟質疑公平性（LINK）】

衛生署估計費率為３％到３.５％，是故上列試算表暫以３.５％來計算保費。

結果……



若行政院版全民健康保險法修正案通過且於民國一０一年實施後，則「夫妻單薪無子女」的家庭（單身Ａ與單身Ｂ結婚）每年健保費用多支出了 NT$2,868，但比各自單身時每年總共負擔的健保費 NT$13,572 省下了近新台幣一萬一千元；而「夫妻雙薪無子女」的家庭（單身Ａ和單身Ｃ／Ｄ／Ｅ／Ｆ／Ｇ任一位登記完成婚姻手續），每年所增加的健保費用與各自單身合計之健保費用一樣。

若單身Ａ（薪資／每月投保金額 NT$50,600）和單身Ｂ（第六類地區人口）互訂終身，且生養一名子女，共組「夫妻單薪一子女」的家庭型態，每年二代健保費所增加之費用，可從 NT$13,572 變為省下 NT$6,324，共計約 NT$19,896，也就是說每天省下健保費約新台幣五十五元。

每天餵養一名小孩只花 NT$55？

若單身Ａ（薪資／每月投保金額 NT$50,600）和單身Ｃ（薪資／每月投保金額 NT$21,900）結為連理，且生養一名子女，共組「夫妻雙薪一子女」的家庭型態，每年二代健保費所增加之負擔，可從 NT$17,670 降為 NT$14,082，省下約 NT$3,588，也就是說每個月省下約新台幣三百元。

每月生養一名小孩只花 NT$300？

若單身Ａ（薪資／每月投保金額 NT$50,600）和單身Ｇ（薪資／每月投保金額 NT$101,100）成為合法夫妻，且生養一名子女，也是為「夫妻雙薪一子女」的家庭型態，該戶年薪合計高達新台幣一百八十二萬元，每年二代健保費所增加之負擔，可從 NT$35,706 降為 NT$26,514，省下約 NT$9,192，也就是說每年約省下健保費用約新台幣一萬元。

每年教養一名小孩只花 NT$10,000？

所以……



雙薪單身（雙方各有一份薪資收入）且尚未生養子女者，不必趕著辦結婚登記；至於要不要生養小孩，還是得從長計議。

根據行政院版全民健康保險法修正草案，若通過的話，預計民國一０一年生效，還有兩年的緩衝期。